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增值税发票开具指南(2020年8月版五)

  • 日期:2020-09-04 18:14:09
  • 作者: 企云账
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  1.2.2增值税税控专用设备其他发行

  1.2.2.1【业务概述】

  纳税人增值税税控专用设备载入信息发生变更;纳税人发生清税注销等业务涉及增值税税控专用设备需注销发行;纳税人申请增加或减少分开票机;纳税人更换税控专用设备;纳税人税控专用设备数字证书或时钟异常时,需要到主管税务机关办理。

  1.2.2.2【办理流程】

  1、申请

  (1)办税人员和法定代表人(负责人、业主)完成实名登记。

  (2)如涉及票种信息变更、纳税人识别号及名称变更等事项,请先完成前置事项的办理。

  (3)准备好办理材料提交事项申请。

  2、受理

  (1)对办税人员和法定代表人(负责人、业主)进行实名信息验证。

  (2)办税服务厅或电子税务局接收资料信息,核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时受理;对资料不齐全、不符合法定形式或填写内容不完整的,一次性告知应补正资料或不予受理原因。

  3、办理

  即时办理。

  4、反馈

  纳税人获取反馈结果。税控专用设备注销发行后收缴,其他发行事项纳税人取回税控专用设备。

  1.2.2.3【办理材料】

序号 材料名称 数量 备注

1 金税盘( 税控盘) 、报税盘、税务 UKey 根据领购的税控系统专用设备报送

2 经办人身份证件原件 查验后退回

有以下情形的, 还应提供相应材料

适用情形

材料名称

数量

备注

变更发行

《防伪税控专用设备故障诊断意见书》

1 份

因防伪税控设备出现故障需要变更发行

《税务事项通知书》

( 发票票种核定通知) 或《准予税务行政许可决定书》或《准予变更税务行政许可决定书》

1 份

条件报送, 查验后退回

清税注销 清税申报表( 注销申请表)

1 份

条件报送, 查验后退回

《增值税发票税控专用设备注销发行登记表》

1份

条件报送

  1.2.2.4【办理地点】

  可通过办税服务厅(场所)、增值税税控发票开票系统办理

  1.2.2.5【办理机构】

  主管税务机关

  1.2.2.6【办理时间】

  即时办结

  1.2.2.7【系统操作指引】

  纳税人变更税号、企业信息、发票数量、最高开票限额和增加票种等增值税税控专用设备变更发行的操作可以通过开票软件网上变更,其他事项纳税人可携带专用设备前往主管税务机关办理。网上变更的操作指引如下:

  1.2.2.7.1增值税发票税控开票系统(金税盘版)

  1、登录系统后点击【系统设置】-【网上变更】-【金税盘网上变更】进行变更。

  2、阅读变更说明后,点击【确定】。

  3、选择需要变更的企业信息和票种核定信息,点击【确定】。

  4、确定后自动获取变更信息。

  5、变更成功后,重启开票软件即可完成变更操作。

  1.2.2.7.2增值税发票税控开票系统(税控盘版)

  1、登录开票软件,系统一般会自动检测有相关信息发生变更,我们点击“是”进行下一步变更操作。

  若没有自动弹出,则直接进入【系统设置】-->【税控专用设备设置】-->【税控专用设备在线变更】进行变更。

  2、选择对应的变更模块“基本信息变更”、“票种核定”、“税号变更”后,点击按钮获取变更信息。

  3、获取信息后,点击按钮请求变更。

  4、写盘成功后,点击【确定】,重新打开开票软件即更新成功。

  1.2.2.7.3增值税电子发票公共服务平台优化版(税务UKey)

  1、登录系统后点击顶部菜单栏的【≡】-【在线变更】进行变更。

  2、系统提示“是否关闭开票软件打开在线变更程序”,点击【确认】,打开在线变更程序。

  3、在线变更程序需验证“税务UKey密码”及“税务数字证书密码”。输入对应密码点击【确认】后进入下一步。

  4、选择对应的变更模块“基本信息变更”、“票种增加”、“税号变更”后,点击按钮获取变更信息。

  5、获取信息后,点击按钮请求变更。

  6、变更成功后,点击【确定】,重新打开开票软件即更新成功。

  1.2.2.8【纳税人注意事项】

  1、纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

  2、文书表单可在省税务局网站“下载中心”栏目查询下载或到办税服务厅领取。

  3、税务机关提供“最多跑一次”服务。纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下,最多只需要到税务机关跑一次。

  4、纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名,与手写签名或者盖章具有同等法律效力。

  5、增值税税控专用设备信息中涉及发票票种、发票数量、最高开票限额调整的,需进行税控专用设备变更发行。

  6、注销发行前,应事前办理空白发票的退回或缴销,以及采集已开具增值税发票数据。

  7、纳税人有下列情形之一的,需要上缴增值税税控专用设备:

  (1)依法清税注销、终止纳税义务。

  (2)减少分开票机。

  (3)根据国家税务总局的统一部署,需更换新型号防伪税控专用设备的,其旧型号防伪税控专用设备需办理注销发行。

  8、增值税纳税人使用的税控盘、金税盘、报税盘等税控专用设备丢失、被盗,应及时向主管税务机关报告。若发生以上情形,纳税人需继续使用税控器具的,做更换税控专用设备处理,不再继续使用的,报税务机关备案并办理注销发行。纳税人税务UKey发生丢失、被盗或人为损坏的,应及时向主管税务机关报告,主管税务机关免费为其补发税务UKey。

  9、使用金税盘(税控盘)的纳税人需要增加(减少)分开票机的,必须对原有的主开票机专用设备进行变更。

  10、纳税人应当及时完成增值税发票税控开票系统升级、税控专用设备变更发行和自身业务系统调整。

  11、变更的内容包括:纳税人名称变更;纳税人除名称外其他税务登记基本信息变更;纳税人发行授权信息变更;因纳税人金税盘、税控盘、报税盘、税务UKey损坏,而对其金税盘、税控盘、报税盘、税务UKey进行变更;因纳税人开票机数量变化而进行发行变更;增值税发票管理新系统离线开票时限和离线开票总金额变更;购票人员姓名、密码发生变更等。

  12、成品油经销企业在办理变更发行前应确保成品油库存数据无误,在办理注销发行前应清理成品油库存,办理重新发行前应做库存退回。

  13、纳税人税控专用设备发生更换、发行的,若有未开具的发票,需要在完成后携带未开具纸质发票(电子发票除外)、税控专用设备到办税大厅重新写入电子信息。

  14、纳税人地址、联系方式、银行账号信息发生变化的按规定办理税务变更报告后,纳税人应在增值税发票税控开票系统自行修改相关信息。

  15、增值税税控专用设备常见问题处理纳税人在日常使用税控专用设备时,遇到问题无法正常开票,需要到主管税务机关对设备进行处理:

  (1)企业的证书即将到期之前,或者盘内证书损坏,需到主管税务机关重签证书。

  (2)输入数字证书错误口令达到失败次数限制而被锁定或者申报比对不通过无法正常清卡导致锁死时,需到主管税务机关进行设备解锁,属于申报比对不符的应先完成一窗式比对流程。

  (3)当税控专用设备的时钟增值税发票税控系统的时钟相差过大,影响到税控数据接收、发票开具等功能,需到主管税务机关进行时间校准。

  (4)纳税人因设备损坏等原因更换税控专用设备时,需要到主管税务机关进行重新发行。

  1.2.2.9【政策依据】

  1、《中华人民共和国税收征收管理法》第二十三条

  2、《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》(国税发〔2006〕156号)第三条、第二十三条

  3、《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局公告2018年第18号)第六条、第十条

  4、《国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第19号)

  5、《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第73号)

  6、《国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版工作有关问题的通知》(税总发〔2015〕42号)

  7、《国家税务总局关于印发《增值税防伪税控系统管理办法》的通知》(国税发[1999]221号)

  8、国家税务总局关于印发《增值税纳税申报比对管理操作规程(试行)》的通知(税总发〔2017〕124号)

  9、《税务登记管理办法》(2018年6月15日中华人民共和国国家税务总局令第44号)

  1.2.3增值税税控专用设备跨地区迁移

  1.2.3.1【业务概述】

  纳税人因注册地址、经营地址变更涉及迁移税控专用设备的,需到主管税务机关完成设备信息变更操作。企业迁移包括市内跨区迁移和跨市迁移,根据对应情形涉及税控专用设备注销证书或注销发行。

  1.2.3.2【办理流程】

  1、申请

  (1)办税人员和法定代表人(负责人、业主)完成实名登记。

  (2)准备好办理材料提交事项申请。

  2、受理

  (1)对办税人员和法定代表人(负责人、业主)进行实名信息验证。

  (2)办税服务厅或电子税务局接收资料信息,核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时受理;对资料不齐全、不符合法定形式或填写内容不完整的,一次性告知应补正资料或不予受理原因。

  3、办理

  税务机关即时办理。

  4、反馈

  纳税人获取反馈结果,市内迁移取回税控专用设备。

  1.2.3.3【办理材料】

序号 材料名称 数量 备注

1 金税盘( 税控盘)、报税盘、税务 UKey 根据纳税人使用的税控专用设备报送

2 经办人身份证件原件 查验后退回

有以下情形的, 还应提供相应材料

适用情形

材料名称

数量

备注

跨市迁移 《增值税发票税控专用设备注销发行登记表》

1 份

条件报送

《清税申报表》( 注销申请表)

1 份

条件报送, 查验后退回

  1.2.3.4【办理地点】

  可通过办税服务厅(场所)办理。

  1.2.3.5【办理机构】

  主管税务机关

  1.2.3.6【办理时间】

  即时办理

  1.2.3.7【系统操作指引】

  无

  1.2.3.8【纳税人注意事项】

  1、纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

  2、文书表单可在广东省税务局网站“下载中心”栏目查询下载或到办税服务厅领取。

  3、市内迁移只需要对税控专用设备的证书进行操作,先在迁出地址的主管税务机关注销证书,然后到迁入地址的主管税务机关办理完迁入手续后再新办证书,无需上缴税控专用设备。

  4、市外迁移需要在迁出地址的主管税务机关办理迁出手续前先做注销发行,并上缴税控专用设备,然后到迁入地址的主管税务机关办理完迁入手续后需要重新申购新的税控专用设备,再初始发行。

  5、成品油经销企业在市外迁移前应做库存退回。

  1.2.3.9【政策依据】

  1、《中华人民共和国税收征收管理法》(2015年4月24日中华人民共和国主席令第23号)

  2、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(2016年2月6日中华人民共和国国务院令第666号)

  3、《国家税务总局广东省税务局关于进一步简化纳税人省内跨市迁移办理程序有关事项的通知》(粤税发[2018]146号)

  4、《国家税务总局关于印发<增值税防伪税控系统管理办法>的通知》(国税发[1999]221号)

  1.2.4增值税税控专用设备丢失、被盗、损毁

  1.2.4.1【业务概述】

  纳税人丢失、被盗、损毁税控专用设备,应及时向主管税务机关报告。

  1.2.4.2【办理流程】

  1、申请

  (1)办税人员和法定代表人(负责人、业主)完成实名登记。

  (2)纳税人准备好办理材料提交申请。

  2、受理

  (1)对办税人员和法定代表人(负责人、业主)进行实名信息验证。

  (2)办税服务厅或电子税务局接收资料信息,核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时受理;对资料不齐全、不符合法定形式或填写内容不完整的,一次性告知应补正资料或不予受理原因。

  3、办理

  税务机关即时办理。

  4、反馈

  专用设备丢失、被盗、损毁业务处理完毕后,纳税人领取反馈结果。

  1.2.4.3【办理材料】

序号 材料名称 数量 备注

1 《丢失、被盗防伪税控专用设备情况表》

1 份

2 丢失、被盗情况说明( 注明企业名称、专用设备编号、丢失被盗时间等)

1 份

3

公安部门受理报案的有关材料

1 份 税控专用设备被盗的

  1.2.4.4【办理地点】

  可通过办税服务厅(场所)、广东省电子税务局办理。

  1.2.4.5【办理机构】

  主管税务机关

  1.2.4.6【办理时间】

  即时办结

  1.2.4.7【系统操作指引】

  1、登录电子税务局网页端,以企业身份进入,依次选择【我要办税】-->【事项办理】-->【发票】-->【丢失、被盗增值税税控专用设备】,点击【办理】可进入“丢失、被盗增值税税控专用设备”界面。

  2、按要求据实填写表格后,点击【下一步】。

  3、按要求上传相关附报资料,点击【提交】即可。

  1.2.4.8【纳税人注意事项】

  1、纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

  2、文书表单可在广东省税务局网站“下载中心”栏目查询下载或到办税服务厅领取。

  3、服务单位和防伪税控企业专用设备发生丢失被盗的,应迅速报告公安机关和主管税务机关。

  4、如果增值税税控专用设备丢失、被盗的同时有发票丢失、被盗的,应按2.4.4发票遗失、损毁报告处理。若同时有已开具发票数据无法上传的,且无法通过开票系统数据恢复的,应按3.1.1发票数据汇总上传办理。

  5、成品油经销企业因税控专用设备丢失、被盗导致成品油库存异常,应及时联系主管税务机关处理。

  6、纳税人需要继续使用税控系统的,可向服务单位购买新的专用设备或向税务部门申领免费税务UKey,并完成重新发行。

  1.2.4.9【政策依据】

  1、《国家税务总局关于印发<增值税防伪税控系统管理办法>的通知》(国税发[1999]221号)

  2、《广东省国家税务局关于广东省营业税改征增值税有关发票和税控开票系统有关事项的公告》(广东省国家税务局公告2016年第7号)


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