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增值税发票开具指南(2020年8月版四)

  • 日期:2020-09-03 18:04:41
  • 作者: 企云账
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 1.1.3印制有本单位名称发票

  1.1.3.1【业务概述】

  用票单位可以向税务机关申请使用印有本单位名称的发票,税务机关依据

  《中华人民共和国发票管理办法》第十五条的规定,确认印有该单位名称发票的种类和数量。

  1.1.3.2【办理流程】

  (一)线下流程

  1、申请

  用票单位填报《印有本单位名称发票印制表》,向税务机关申请使用印有本单位名称的发票。

  2、受理

  办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时受理;对资料不齐全、不符合法定形式或填写内容不完整的,当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。

  3、办理

  税务机关内部流转审核,审核完成后,将审核完成的资料送至发票印刷厂。

  4、反馈

  办税服务厅接收到相关责任部门反馈后,1个工作日内通知纳税人办理结果。

  (二)线上流程

  印有本单位名称增值税普通发票(卷票、折叠票)申请事项暂时不支持电子税务局受理。

  1.1.3.3【办理材料】

序号 材料名称 数量 备注

1 《印有本单位名称发票印制

表》 1 份

有以下情形的,还应提供相应材料

适用情形 材料名称 数量 备注

首次核定时提供

发票专用章印章

印有本单位名称发票的样式

1 份

  1.1.3.4【办理地点】

  可通过办税服务厅(场所)办理。

  1.1.3.5【办理机构】

  主管税务机关

  1.1.3.6【办理时间】

  5个工作日内办结(不含印刷厂印制发票时间)。

  1.1.3.7【系统操作指引】

  无

  1.1.3.8【纳税人注意事项】

  1、纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

  2、文书表单可在广东省税务局网站“下载中心”栏目查询下载或到办税服务厅领取。

  3、《印有本单位名称发票印制表》应由纳税人填写。承印厂商须由纳税人自主选择并自行确定印刷费用。发票式样由纳税人随《印有本单位名称发票印制表》作为附件提供。

  4、使用印有本单位名称发票的单位必须按照税务机关批准的式样和数量,到发票印制企业印制发票,印制费用由用票单位与发票印制企业直接结算,并按规定取得印制费用发票。

  5、印制有本单位名称发票的企业有企业名称或社会信用代码(纳税人识别号)变更的,按初次申请办理。

  6、纳税人的法定代表人(负责人、业主)、办税人员需已实名登记并绑定该企业;现场办税人员需已在金三系统中登记为购票人。

  7、印有本单位名称的增值税普通发票(卷票、折叠票),由税务总局统一招标采购的增值税普通发票(卷票、折叠票)中标厂商印制,其式样、规格、联次和防伪措施等与原有增值税普通发票(卷票、折叠票)一致,并加印企业发票专用章。

  1.1.3.9【政策依据】

  1、《中华人民共和国发票管理办法》(中华人民共和国国务院令第587号)第十五条

  2、《国家税务总局关于修改〈中华人民共和国发票管理办法实施细则〉的决定》(国家税务总局令第25号公布,国家税务总局令第37号、第44号、第48号修改)第五条、十条、第十一条

  3、《国务院关于取消和下放一批行政审批项目等事项的决定》(国发〔2013〕19号)

  4、《国家税务总局广东省税务局关于实行税收实名制管理的公告》(国家税务总局广东省税务局公告2018年第12号)

  5、《国家税务总局关于使用印有本单位名称的增值税普通发票(卷票)有关问题的公告》国家税务总局公告(2017年第9号)

  6、国家税务总局关于增值税普通发票管理有关事项的公告国家税务总局公告(2017年第44号)

  7、《国家税务总局财政部关于冠名发票印制费结算问题的通知》(税总发〔2013〕53号)

  1.2税控专用设备业务

  1.2.1增值税税控专用设备初始发行

  1.2.1.1【业务概述】

  纳税人在初次使用或重新领用增值税税控专用设备开具发票之前,需要税务机关对增值税税控专用设备进行初始化发行,将开票所需的各种信息载入增值税税控专用设备。

  1.2.1.2【办理流程】

  1、申请

  (1)2020年4月1日起,新办纳税人申领免费税务UKey,或者已领用税控设备的纳税人自愿免费换领税务Ukey。

  (2)办税人员和法定代表人(负责人、业主)完成实名登记。

  (3)准备好办理材料提交事项申请。

  2、受理

  (1)对办税人员和法定代表人(负责人、业主)进行实名信息验证。

  (2)办税服务厅或电子税务局接收资料信息,核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时受理;对资料不齐全、不符合法定形式或填写内容不完整的,一次性告知应补正资料或不予受理原因。

  3、办理

  税务机关即时办理。

  4、反馈

  纳税人获取反馈结果,取回税控专用设备,数字证书初始口令一般为88888888。

  1.2.1.3【办理材料】

序号 材料名称 数量 备注

1 金税盘(税控盘)、报税盘、税务 UKey

根据领购的税控专用设备报送

2 经办人身份证件原件 查验后退回

3

《税务事项通知书》(发票票种核定通知)或《准予税务行政许可决定书》或《准予变更税务行政许可决定书》

1 份

查验后退回

  1.2.1.4【办理地点】

  可通过办税服务厅(场所)、广东省电子税务局、自助办税终端办理

  1.2.1.5【办理机构】

  主管税务机关

  1.2.1.6【办理时间】

  即时办结

  1.2.1.7【系统操作指引】

  无

  1.2.1.8【纳税人注意事项】

  1、纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

  2、文书表单可在广东省税务局网站“下载中心”栏目查询下载或到办税服务厅领取。

  3、税务机关提供“一次不用跑”服务。纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下,可以全程线上办理。

  4、2020年4月1日起,新办纳税人办理增值税发票票种核定后,应申领免费税务UKey。已经使用金税盘、税控盘等税控专用设备开票的纳税人,可自愿免费换领税务UKey开具发票。

  5、如果是首次申请税控发票(增值税普通发票、增值税专用发票、增值税电子普通发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票)票种核定,系统会自动带出【增值税税控专用设备申领】标签页。纳税人可在该页面申领税务Ukey。

  6、纳税人完成初始发行后,即可领用增值税发票。安装税控开票软件后,可以开具增值税发票。

  7、安装税控装置的单位和个人,应当按照规定使用税控装置开具发票,并按期向主管税务机关报送开具发票的数据。

  8、纳税人取得由服务单位开具的增值税税控专用设备销售发票(初次购买)以及相关的技术维护费发票,可以按规定按照发票票面的价税合计全额抵减增值税税款,不足抵减的可结转下期继续抵减。

  9、增值税纳税人使用的税控盘、金税盘、报税盘等税控专用设备丢失、被盗,应及时向主管税务机关报告。

  10、防伪税控企业未按法规使用保管专用设备,发生下列情形之一的,视同未按法规使用和保管专用发票处罚:

  (1)因保管不善或擅自拆装专用设备造成系统不能正常运行;

  (2)携带系统外出开具专用发票。

  11、已使用金税盘、税控盘的纳税人选择换领税务Ukey的,必须将其所有的金税盘、税控盘已领发票全部开具或办理退回、已开具发票全部上传且完成抄报税(汇总上传)后,换领税务UKEY。

  12、纳税人发现税务UKey因故不能操作,应致电12366-2-9-1-1或12366-2-9-1-2热线咨询处理;经咨询处理后仍不能解决的,主管税务机关收缴已损坏的税务Ukey并免费为纳税人更换新的税务Ukey。

  13、纳税人税务UKey发生丢失、被盗或人为损坏的,应及时书面向主管税务机关报告,说明原因,办税服务厅负责人签名同意后,如需继续使用,主管税务机关免费为其补发UKey。

  14、原则上每户纳税人只能领用1个税务UKey,如需领用多个税务UKey的,纳税人应书面申请,说明具体原因。

  1.2.1.9【政策依据】

  1、《中华人民共和国税收征收管理法》第二十三条

  2、《中华人民共和国发票管理办法》(国务院令第587号)第二十三条

  3、《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》(国税发〔2006〕156号)第三条

  4、《国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第19号)

  5、《国家税务总局关于印发<增值税防伪税控系统管理办法>的通知》(国税发〔1999〕221号)

  6、《关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》国家税务总局公告2015年第84号

  7、《国家税务总局广东省税务局关于实行税收实名制管理的公告》(国家税务总局广东省税务局公告2018年第12号)

  8、《财政部国家税务总局关于增值税税控专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税〔2012〕15号)

  9、《国家税务总局广东省税务局关于推行增值税电子发票公共服务平台(优化版)的通告(国家税务总局广东省税务局通告2020年第11号)


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