增值税发票开具指南（2020年8月版一）

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编制说明

　　为持续深化税务系统“放管服”改革，优化税收营商环境，方便纳税人开具和使用增值税发票，提升纳税人办税质效，广东省税务局对增值税发票业务办理流程进行了分类梳理，汇总编写成《增值税发票使用指南》。

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　　《增值税发票使用指南》由发票申领、发票使用、发票数据采集、纳税申报、申报比对、纳税人权益保障等六个部分组成，内容基本涵盖了日常发票业务，为广大纳税人提供清晰、明确的发票开具、使用指引。在指南使用过程中如有问题，请及时与主管税务机关联系。后续，我们将根据发票政策变化适时调整更新。

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　　1发票申领　　

　　1.1票种核定

　　1.1.1发票票种核定

　　1.1.1.1【业务概述】

　　纳税人办理税务登记后需领用发票的，向主管税务机关申请办理发票领用手续。主管税务机关根据纳税人的经营范围和规模，确认领用发票的种类、数量、开票限额等事宜。

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　　已办理发票票种核定的纳税人，当前领用发票的种类、数量或者开票限额不能满足经营需要的，可以向主管税务机关提出调整。

　　1.1.1.2【办理流程】

　　1、申请

　　(1)办税人员和法定代表人(负责人、业主)完成实名登记。

　　(2)准备好办理材料提交事项申请。

　　2、受理

　　(1)对办税员和法定代表人(负责人、业主)进行实名信息验证。

　　(2)办税服务厅或电子税务局接收资料信息，核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时受理;对资料不齐全、不符合法定形式或填写内容不完整的，一次性告知应补正资料或不予受理原因。

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　　3、办理

　　税务机关内部流转，事项办结后反馈纳税人。

　　4、反馈

　　通过办税服务厅申请的，请前往办税服务厅领取结果;通过电子税务局办理

　　的，请通过电子税务局查询反馈结果。

　　1.1.1.3【办理材料】

序号 材料名称 数量 备注

1

《纳税人领用发票票种核定表》 1份

2

加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证、组织机构代码证等）原件

查验后退回

3 经办人身份证件原件 查验后退回

有以下情形的，还应提供相应材料

适用情形

材料名称

数量

备注

首次申请票种核定

发票专用章印模

1份

　　1.1.1.4【办理地点】

　　可通过办税服务厅(场所)、广东省电子税务局办理

　　1.1.1.5【办理机构】

　　主管税务机关

　　1.1.1.6【办理时间】

　　纳税人办理增值税普通发票、增值税电子普通发票、收费公路通行费增值税电子普通发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票票种核定事项，除税务机关按规定确定的高风险等情形五个工作日内办结外，主管税务机关即时办结。符合条件的新办企业首次申领发票时间压缩至1天，有条件的地区实行即时办结。对申请增值税专用发票的，自纳税人增值税专用发票最高开票限额获批之日起1个工作日内办结。

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　　1.1.1.7【系统操作指引】

　　1.1.1.7.1广东省电子税务局网页端

　　1、登录电子税务局网页端，以企业身份进入，依次选择【我要办税】-->【发票使用】-->【发票票种核定】，可进入“票种核定”界面。

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　　2、点击办理，进入发票票种核定“业务概述和政策依据”。

　　3、点击下一步，进入“填写申请表”。

　　新增票种点击【增行】填写信息，修改票种信息点击申请类型列的【请选择】，选择【修改】即可变更信息，选择【删除】则是删除该票种。

　　首次申请票种核定，专票申请份数不能超过25份，普票申请份数不能超过50份，当填写超过份数时，会提示如图：

　　首次申请票种核定，单份最高开票限额不能选择超过十万元，当选择超过十万时，会提示如图：

　　4、购票员填写(至少需要添加一个购票员信息)

　　5、如新增发票种类含有增值税专用发票，系统会自动带出【增值税专用发票最高开票限额申请】的标签页，如下图。表格填写完成后，即可点击下一步完成后续流程。

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　　6、若纳税人是首次申领增值税税控发票，应当申领税务Ukey。点击上方【增值税税控专用设备申领】标签页，点击之后系统自动弹出提醒信息：

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　　根据《国家税务总局广东省税务局关于推行增值税电子发票公共服务平台(优化版)的通告》，广东省需要开具增值税普通发票、增值税电子普通发票、增值税专用发票、机动车销售统一发票和二手车销售统一发票的新办纳税人，统一免费领取税务UKey开具发票。点击确定。

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　　7、申领方式只可选择“在线申请”。

　　8、选择增值税税控专用设备服务商默认带出“税务UKey”，不可修改。

　　9、领取方式可选择“税务机关领取”或“邮政快递”，若选择“邮政快递”，页面带出【快递信息】内容，纳税人可选择税务登记中的注册地址或生产经营地址作为邮寄地址。

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　　10、全部信息填写完成后，点击下一步，上传所需的附报资料，点击提交。

　　成功提交事项申请，系统会出现提示页面，告知纳税人可在事项进度管理模块查看已提交事项的审核进度，点击【完结】可关闭页面。

　　11、接下来请等待税务机关审核票种核定。当票种核定通过，且纳税人领用增值税发票之后，税务机关会发行税务UKey。纳税人可通过【我要办税】-->【事项办理】-->【事项进度管理】查看审核进度。

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　1.1.1.7.2粤税通小程序

　　1、登录微信粤税通小程序后进入发票助手，点击“我要领票”。

　　2、进入我要领票页面，选择“票种核定”，点击进入。

　　3、点击进入票种核定，按要求填写发票核定申请表，确认无误后点击提交申请。

　　1.1.1.7.3广东税务APP

　　1、打开“广东税务APP”,点击登录，并选择要进行申请票种核定的纳税人，点击【企业进入】，选择【办税】-->【事项办理】-->【发票票种核定】。

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　　2、点击【新增】增加票种信息或者购票员信息，点击需要修改的票种信息或者购票员信息则可以对该信息进行变更或删除操作。进入“发票种类详细信息”界面，选择申请类型，按要求填写后，点击【确定】回到“票种核定”的界面。

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　　3、若纳税人为首次申领增值税税控发票，应当申领税务UKey,点击【增值税税控专用设备申领】，点击之后系统自动弹出提醒信息：

　　根据《国家税务总局广东省税务局关于推行增值税电子发票公共服务平台

　　(优化版)的通告》，广东省需要开具增值税普通发票、增值税电子普通发票、增值税专用发票、机动车销售统一发票和二手车销售统一发票的新办纳税人，统一免费领取税务UKey开具发票。

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　　4、点击“OK”后，填写申请信息，申领方式只可选择“在线申请”。

　　5、选择防伪税控防伪单位默认带出“税务UKey”，不可修改。

　　6、领取方式可选择“税务机关领取”或“邮政快递”，若选择“邮政快递”，页面带出【快递信息】内容，纳税人可选择税务登记中的注册地址或生产经营地址作为邮寄地址。

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　　7、点击下一步，按要求上传附件后，即可提交完成申请。

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